01.发票管理不规范
虚开增值税专用票,或取得失控发票,通常,骗税企业实施出口骗税往往需要先取得虚开的增值税专用发票,因此,查处虚开,是税务机关实现打击的必要环节,如果企业以取得虚开发票为凭证申报了出口退税,这些企业出口货物,将被主管税务机关认实为不适用增值税退税政策,应视同内销缴纳增值税。
02.假自营、真代理
从形式上看,外贸企业以自营名义出口,所签订的购销合同,所开具的发票,报关单和收汇材料等,显示的相关主体均是该企业在税收征管中,税务机关一般以“谁出口,谁收汇,谁退税,谁负责”为原则。因此,如果税务机关作出了追缴出口退税款,暂不办理,视同内销征税等决定,那么这些不利后果通常都由出口方来承担,即使有真实货物和出口贸易,不存在骗税行为...
03.产能不足 涉嫌虚开
生产企业的自产货物,或外贸企业以自营名义从上游供应商采购货物并出口,常会遇到税务机关函调,如果企业被认定为生产设备,工具不能生产其所出口的货物,也就是说,生产企业或供货企业被税务机关认定“产能不足”,则企业很有可能面临虚开嫌疑,这种情况下企业所出口的货物不能办理出口退税,甚至需要视同内销,缴纳增值税,这种情况下,对出口企业尤其是外贸
04.备案单证虚假或不齐
出口企业应在申报出口退税后15日内,将购货合同、出口货物装货单、出口货物运办理单据,按申报退税的出口顺序填写《出口货物备案单证明目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查,在笔者所服务的客户中,因单证不齐或单证虚假被税务机关追缴税款和滞纳金,甚至罚款的出口企业有很多,出口企业应高度重视备案单证管理。